È la detrazione che spetta a chi percepisce una pensione, prevista dal comma 3 dell'articolo 13 del TUIR. Funziona come quella dei lavoratori dipendenti nel principio, scende al crescere del reddito e si riduce con i giorni, ma ha fasce e importi tutti suoi: usare i numeri dell'una per l'altra porta al risultato sbagliato.
Prima di proseguire, una distinzione che riguarda metà di chi arriva qui. "Detrazione pensione" indica due cose diverse. Se cerchi quanto puoi portare in detrazione per i versamenti a unfondo pensione o a una previdenza integrativa, questa non è la pagina giusta, e il termine stesso è improprio: quei versamenti sono un onere deducibile, si sottraggono dal reddito prima che l'imposta venga calcolata, entro un tetto annuo, e questo calcolatore non li modella. Qui si parla della detrazione sulla pensione che incassi.
§ come funziona
Scende man mano che il reddito sale.
Non a scalini. Il comma 3 divide i redditi in fasce e dentro ogni fascia la detrazione decresce in modo continuo, scorporando una quota al crescere del reddito. Due pensionati che prendono mille euro l'anno di differenza hanno detrazioni diverse. Sopra una certa soglia la detrazione si azzera.
C'è un punto che quasi tutte le tabelle in circolazione semplificano sbagliando: l'importo minimo garantito non vale per tutte le fasce. La norma lo enuncia dentro la sola lettera a), cioè la fascia dei redditi più bassi. Chi sta nelle fasce superiori prende quello che la formula gli dà, anche se è meno, e sopra la soglia finale non prende nulla. Lo scriviamo perché il motore di questo calcolatore aveva esattamente quel difetto, e lo abbiamo trovato confrontando il risultato con una Certificazione Unica reale.
Qui non troverai la tabella delle fasce: la pubblicano l'Agenzia delle Entrate e ogni CAF, aggiornata meglio di quanto potremmo fare noi. Quello che trovi è la formula applicata ai tuoi numeri, con il risultato alla riga RN7.
Si riduce in proporzione ai giorni di pensione.
La detrazione piena spetta a chi ha percepito la pensione per tutto l'anno, cioè 365 giorni. Chi è andato in pensione a metà anno la prende per la metà dei giorni, e per i mesi precedenti prende invece la detrazione da lavoro dipendente sui propri.
I giorni da usare sono quelli certificati al punto 7 della Certificazione Unica. Attenzione a non confonderlo con il punto 6, che è quello del lavoro dipendente: nel rigo C5 del 730 i due periodi stanno in due colonne affiancate proprio perché vanno dichiarati separatamente.
§ esempio
- Reddito da pensione
- 16.000 €
- Periodo
- anno intero
- Giorni di detrazione (CU punto 7)
- 365
- Ritenute IRPEF subite
- 2.300 €
Scenario di esempio · importi arrotondati all'euro
Nessun importo di detrazione è scritto qui sopra, ed è voluto: le fasce del comma 3 cambiano con le leggi di bilancio, e un numero scritto a mano in questa pagina sarebbe sbagliato al primo cambio senza che nessuno se ne accorga. Lo mostra il calcolatore, sulle regole dell'anno in produzione.
Prova con i tuoi numeri.
Il calcolatore è già impostato sullo scenario dell'esempio. Sostituisci il tuo imponibile (punto 3 della CU) e i tuoi giorni (punto 7): la rigaRN7 mostra la detrazione che ti spetta davvero, dentro il calcolo completo. Ogni riga porta accanto il rigo del 730 e quello di Redditi PF, così puoi confrontarla con la dichiarazione che hai in mano.
§ i casi che la cambiano
Se nello stesso anno hai avuto anche uno stipendio.
Le due detrazioni non si cumulano sugli stessi giorni, e questo crea un effetto che sorprende: la somma dei giorni dichiarati dai due sostituti può superare l'anno, mentre la detrazione si calcola su un anno solo. Il calcolatore assegna ogni giorno sovrapposto alla detrazione più favorevole, come consentono le istruzioni del rigo C5. C'è anche un beneficio che ai pensionati la legge esclude del tutto, e che quasi nessuno si aspetta di non vedere: lo spiegala guida su pensione e lavoro dipendente nello stesso anno.
Il reddito che conta non è solo la pensione.
La detrazione si misura su una grandezza chiamata reddito di riferimento, che non coincide con l'imponibile IRPEF: ci rientra anche il canone degli affitti tassati in cedolare secca, che l'IRPEF non la paga. Un appartamento affittato in cedolare può quindi farti scendere la detrazione sulla pensione senza aumentare di un euro l'imposta sul canone. Il meccanismo, con i numeri, è in questa guida.
Da leggere dopo.
- Dalla pensione lorda al netto: quali tasse si pagano
Le tre sottrazioni in ordine, addizionali regionale e comunale incluse.
- Pensione e lavoro dipendente nello stesso anno
Giorni che non si sommano e un beneficio che ai pensionati non spetta.
- Detrazione da lavoro dipendente: quanto ti spetta davvero
La detrazione gemella del comma 1, con fasce e minimo diversi da questa.
§ domande frequenti
Domande frequenti.
- La detrazione per la pensione è la stessa cosa della detrazione per il fondo pensione?
- No, e nemmeno il nome è corretto per il secondo caso. La detrazione di cui parla questa pagina riguarda la pensione che incassi e abbassa l'imposta già calcolata. Quello che versi a un fondo pensione o a una forma di previdenza integrativa è invece un onere deducibile: si sottrae dal reddito, prima che l'imposta si calcoli, entro un tetto annuo. Sono due meccanismi diversi e questo calcolatore modella solo il primo.
- La detrazione per i pensionati è uguale a quella dei lavoratori dipendenti?
- No. Stanno nello stesso articolo 13 del TUIR ma in commi diversi, con fasce di reddito, importi e importo minimo tutti propri. A parità di reddito la detrazione da lavoro dipendente è la più alta delle due. Non sono cumulabili sugli stessi giorni: chi in un anno ha avuto sia pensione sia stipendio ne prende una per ciascun giorno, non entrambe.
- La detrazione si calcola sulla pensione mensile o su quella annuale?
- Su quella annuale. L'ente pensionistico la applica mese per mese in acconto, dividendo per le mensilità, ma la formula guarda il reddito dell'anno intero. Se parti da un cedolino mensile, moltiplica il lordo per le tue mensilità, tredicesima inclusa, prima di inserirlo nel calcolatore.
- Quali giorni devo usare per il calcolo?
- Quelli certificati al punto 7 della Certificazione Unica, che è una colonna diversa dal punto 6 usato per il lavoro dipendente: nel rigo C5 del 730 i due periodi stanno affiancati e vanno tenuti distinti. Se hai percepito la pensione per tutto l'anno la detrazione spetta piena, altrimenti scende in proporzione.
- Vale anche per la pensione di reversibilità?
- Sì. La reversibilità è a tutti gli effetti un reddito di pensione: concorre al reddito complessivo e dà diritto alla stessa detrazione del comma 3. Nel calcolatore la inserisci come qualunque altra pensione, usando i dati della Certificazione Unica che ti arriva per quel trattamento.