Per l'IRPEF, niente: i compensi da prestazione occasionale entrano in dichiarazione dal primo euro, tassati insieme al resto del tuo reddito. La soglia dei 5.000 € non riguarda le tasse, riguarda i contributi INPS alla Gestione Separata.
Fino a 5000 euro lordi nell'anno (sommando tutti i committenti, non uno per volta, e guardando il compenso pattuito prima della ritenuta d'acconto) non è dovuto alcun contributo. Superata la soglia, i contributi si calcolano solo sulla parte che eccede i 5.000 €, non sull'intero compenso: è l'errore più comune, pensare che superare la soglia faccia scattare il contributo su tutto.
L'aliquota dipende dalla tua situazione: 24% se hai già un'altra copertura previdenziale obbligatoria altrove (il caso tipico di chi fa anche un lavoro dipendente, come in questo calcolatore), 33,72% se la Gestione Separata è la tua unica copertura. Il contributo si divide poi 1/3 a tuo carico e 2/3 a carico del committente, che di norma lo versa per conto tuo insieme al suo.
Un esempio concreto
26.000 € da lavoro dipendente più 7.500 € da una prestazione occasionale nello stesso anno, con un'altra copertura previdenziale già attiva (il lavoro dipendente).
§ esempio
- Compenso occasionale lordo
- 7.500 €
- Soglia esente
- 5.000 €
- Eccedenza soggetta a contributo
- 2.500 €
- Aliquota (con altra copertura)
- 24%
- Quota a tuo carico (1/3)
- 200 €
Scenario di esempio · importi arrotondati all'euro
Questi 200 € non dipendono dallo scaglione IRPEF né dall'anno d'imposta: l'aliquota del 24% è la stessa nel 2025 e nel 2026. Il resto del calcolo (IRPEF dovuta, saldo, acconti) invece sì: per questo qui sotto vedi il calcolatore vero, non un numero scritto a mano.
Prova con i tuoi numeri
Il calcolatore qui sotto è già impostato con lo scenario dell'esempio. Cambia gli importi con i tuoi per vedere il calcolo completo: cascata IRPEF compresa, riga per riga.
Cosa il calcolatore non sa da solo
Il campo "contributi già versati alla Gestione Separata" è un dato che dichiari tu: il calcolatore non ha modo di sapere quanto hai già versato durante l'anno, solo tu (o il tuo commercialista) lo sapete dai versamenti fatti. Se superi la soglia, il calcolatore te lo segnala comunque in automatico nella sezione diagnostica, con l'importo esatto dell'eccedenza calcolato sui tuoi numeri reali.
Questa pagina parla di contributi INPS. Per capire invece come si sommano le tasse quando hai sia un lavoro dipendente sia una prestazione occasionale, vedila guida sul cumulo dei due redditi.
§ domande frequenti
Domande frequenti.
- I 5000 euro sono lordi o netti?
- Lordi. Si guarda il compenso pattuito con il committente, prima della ritenuta d'acconto del 20% e prima di qualunque altra trattenuta. Se hai concordato 6.000 euro e ne incassi 4.800 dopo la ritenuta, per la soglia contano 6.000.
- Il limite di 5000 euro vale per ogni committente o in totale?
- In totale. Si sommano tutti i compensi da prestazione occasionale incassati nell'anno solare, da qualunque committente. Tre committenti da 2.000 euro ciascuno superano la soglia, anche se preso da solo nessuno dei tre ci arriva vicino.
- Cosa succede se supero i 5000 euro?
- Scattano i contributi INPS alla Gestione Separata, ma solo sulla parte che eccede la soglia, non sull'intero compenso. Il contributo si divide per un terzo a tuo carico e due terzi a carico del committente, che di norma lo versa lui per conto tuo.
- Devo dichiarare una prestazione occasionale sotto i 5000 euro?
- Sì. La soglia riguarda soltanto i contributi INPS, non le tasse: ai fini IRPEF il compenso va dichiarato dal primo euro, sommato al resto del tuo reddito. La ritenuta d'acconto già subita si scala poi da quanto risulta dovuto.